בעת רכישת דירה בישראל, חלה חובה בתשלום מס רכישה, אשר שיעורו נקבע בהתאם למדרגות מס המתעדכנות מדי שנה. נכון לשנת 2024, מדרגות המס עבור רוכשי דירה ראשונה (דירה יחידה) הן כדלקמן:
- עד 1,978,745 ש"ח: פטור מלא ממס רכישה.
- מ-1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח: 3.5% מס רכישה.
- מ-2,347,040 ש"ח ועד 6,055,070 ש"ח: 5% מס רכישה.
- מ-6,055,070 ש"ח ועד 20,183,565 ש"ח: 8% מס רכישה.
- מעל 20,183,565 ש"ח: 10% מס רכישה.
לדוגמה, ברכישת דירה בשווי 2,500,000 ש"ח, החישוב יהיה:
- מס רכישה דירה ראשונה
- רוכשי דירה ראשונה נהנים מפטור מלא ממס רכישה עד לתקרה מסוימת, המוגדרת על פי מדרגות מס מתעדכנות. נכון לשנת 2025, התקרה עומדת על 1,978,745 ש"ח.
- על החלק מ-1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח (368,295 ש"ח): 3.5% = 12,890 ש"ח.
- על החלק מ-2,347,040 ש"ח ועד 2,500,000 ש"ח (152,960 ש"ח): 5% = 7,648 ש"ח.
סה"כ מס רכישה: 20,538 ש"ח.
פטור ממס רכישה: רוכשי דירה ראשונה זכאים לפטור ממס רכישה עד לתקרת השווי של 1,978,745 ש"ח. מעבר לסכום זה, יחולו מדרגות המס כפי שפורטו.
דחיית תשלום מס רכישה: סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר דחיית תשלום מס הרכישה עד למועד שבו משולמים 50% משווי העסקה. עם זאת, יש לקחת בחשבון שהחוב צובר ריבית והצמדה, ולכן מומלץ לשקול היטב את הדחייה.
מיסוי על מכירת דירה ראשונה: בעת מכירת דירה, ייתכן ותידרשו לשלם מס שבח. עם זאת, קיימים פטורים והקלות, במיוחד במכירת דירה יחידה. מומלץ להתייעץ עם מומחה מיסוי מקרקעין לבדיקת זכאותכם לפטור.
כמה זה מס רכישה?: סכום מס הרכישה משתנה בהתאם לשווי הדירה ולמדרגות המס הרלוונטיות. לכן, חשוב לבדוק את מדרגות המס העדכניות ולבצע חישוב מדויק בהתאם לשווי הנכס הנרכש.
מס רכישה דירה ראשונה: כאמור, רוכשי דירה ראשונה זכאים לפטור ממס רכישה עד לתקרה של 1,978,745 ש"ח. מעבר לסכום זה, יחולו מדרגות המס כפי שפורטו.
הערה: מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה, ולכן מומלץ לבדוק את המדרגות העדכניות לפני ביצוע העסקה. כמו כן, מומלץ להתייעץ עם עורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין לקבלת ייעוץ מותאם אישית.